18、怎样启用和登记银行存款日记账？
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写账簿启用表，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。
(8)每月月末必须按规定结账。
例:达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元,12月份发生如下经济业务:
(1)12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：
借: 其他货币资金银行汇票 100000
贷：银行存款 100000
(2)12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：
借：现金 42000
贷：银行存款 42000
(3)12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：
借：银行存款 58500
贷：产品销售收入 50000
应交税金应交增值税(销项税额) 8500
(4)12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：
借：银行存款 600000
贷：应收帐款 6O0000
(5)12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：
借：应付票据 291720
贷：银行存款 291720
(6)12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：
借：材料采购 20000
应交税金应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款 23400
(7)12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
(8)12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：
借：银行存款 1800
贷：现金 1800
(9)12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：
借：银行存款 468000
贷：应收帐款 468000
(10)12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：
借：材料采购 300000
应交税金应交增值税(进项税额) 51000
贷：银行存款 351000
(11)12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：
借：材料采购 24000
贷：银行存款 24000
(12)12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：
借：应交税金应交所得税 76000
贷：银行存款 76000
(13)12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：
借：银行存款 240000
贷：投资收益 240000
(14)12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：
借：待摊费用 2000
贷：银行存款 2000
【会计从业资格考试：出纳新手必备系列之九】相关文章：
