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多选题
1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17010。当年利润表中营业收入为5200万元(其中赊销为1500万元),营业外收入500万元(其中包括即征即退的增值税220万元,政府补助280万元,以上款项均已到账),营业外支出为50万元(为处置固定资产净损失,固定资产处置时账面价值为500万元,处置价款为450万元)。假定不考虑其他因素;则下列说法中正确的有( )。
A.甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为4329万元
B.甲公司当年收到的税费返还为220万元
C.甲公司当年收到的其他与经营活动有关的现金为280万元
D.甲公司当年投资活动产生的现金流人为450万元
2、甲公司在进行存货清查过程中发现一批原材料盘亏。该批原材料购入时的价款为1000万元,增值税税额为170万元。经查属于管理不善导致毁损。经确定应由责任人赔偿20万元,保险公司赔偿500万元,下列会计表述正确的有( )。
A.计人待处理财产损益的金额为1170万元
B.责任人和保险公司的赔偿款在未收到前计入其他应收款
C.报批处理后应计入营业外支出650万元
D.该业务对当月营业利润的影响金额为650万元
答案及解析
1.【答案】 ABCD 。解析:甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金= (5200 - 1500)x(1+17%)=4329(万元),四个选项均正确。
2.【答案】 ABD 。解析: 甲公司应进行的会计处理为:
借:待处理财产损溢 1170
贷:原材料 1000
应交税费应交增值税(进项税额转出) 170
借:其他应收款 520
贷:待处理财产损溢 520
借:管理费用 650(管理不善)
贷:待处理财产损溢 650
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