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单选题
1、2015年6月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还乙公司1200万元的到期货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司以其普通股偿还债务。甲公司发行80万股普通股股票抵偿该项债务，每股面值1元，发行价格为每股12元，支付发行费用10万元。乙公司已对该项应收账款计提了120万元的坏账准备。在该项债务重组中，甲公司应确认的债务重组利得为( )万元。
A、240
B、230
C、120
D、110
2、下列经济业务或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的是( )
A、因预提产品质量保证费用而确认预计负债
B、本年度发生亏损，该亏损可以结转以后年度税前弥补
C、对采用成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
D、可供出售金融资产期末公允价值上升
答案及解析
1、【正确答案】 A
【答案解析】 甲公司应确认的债务重组利得=1200-8012=240(万元)，发行股票支付的手续费冲减资本公积，不影响债务重组利得。
甲公司的会计处理为：
借：应付账款 1200
贷：股本 80
资本公积股本溢价 880[(12-1)80]
营业外收入债务重组利得 240
借：资本公积股本溢价 10
贷：银行存款 10
【该题针对债务重组的会计处理知识点进行考核】
2、【正确答案】 D
【答案解析】 选项ABC，一般是产生可抵扣暂时性差异。
【该题针对应纳税暂时性差异的确定知识点进行考核】
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