14、怎样复核银行存款收款凭证?
银行存款收款凭证是出纳人员办理银行存款收入业务的主要依据。出纳人员在办理每笔银行存款收入业务时,都必须认真复核银行存款收款凭证。出纳人员对其复核可分为两种情况:一种是对付款单位交来的原始凭证,即银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等各种结算凭证进行复核;另一种是对会计人员编制的银行存款收款凭证进行复核。银行收款凭证的复核内容及要求同现金收款凭证的复核内容及要求大致相同。
15、银行存款收入的处理程序是什么?
银行存款收入的处理程序一般处理程序为:
(1)复核银行存款原始凭证。
(2)填制一式两联的银行进帐单,送交银行办理转帐。
(3)复核银行存款收款凭证,并在复核无误的银行存款收款原始凭证上,加盖本单位的银行收讫或转帐收讫章。
(4)根据银行收款凭证登记银行存款日记帐。
16、怎样复核银行存款付款凭证?
银行存款付款凭证是出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据。出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时,应当对凭证的项目和内容逐一进行认真复核。复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。不同的是:对银行存款付款凭证的复核还应注意复核以下内容:
(1)付款凭证的摘要栏是否注明付款结算方式。
(2)付款凭证支付项目是否是国家控制的商品,有无企业所在地或上一级财政部门批准的书面证明等。
(3)重大开支有无企业领导或总会计师签批手续。
出纳员在复核凭证中如果发现其中一项不符合制度规定,应当立即将凭证退回编制凭证的会计人员,不予办理。
17、银行存款付款的处理程序是什么?
银行存款付款的处理程序一般处理程序为:
(1)复核付款原始凭证(如购货合同、购货发票等)的合法性、真实性、准确性。
(2)填写付出票据登记簿,详细记载付款日期、结算种类、内容及付款金额等。
(3)填写支票及结算凭证。
(4)到开户银行办理转帐(或结算)手续。
(5)根据付款凭证登记银行存款日记帐。
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