【小规模企业出纳如何分工】
问题:单位共有300人左右,只有2名出纳,是否合理,应如何分工?
解答:单位规模较大、业务复杂、出纳人员有两名以上的单位,要在出纳部门内部实行岗位责任制,要对出纳人员的工作进行明确的分工,使每一项出纳工作都有出纳人员负责,每一个出纳人员都有明确的职责。出纳人员的具体分工,要从管理的要求和工作便利等方面综合考虑。通常可按现金与银行存款,银行存款的不同户头,票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤,按工作阶段和步骤进行分工。对于公司内部结算中心式的出纳机构中的人员分工,还可以按不同分公司定岗定人。
【企业现金管理的八不准】
①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;
②不准单位之间相互借用现金;
③不准谎报用途套取现金;
④不准利用银行户代其他单位和个人存入或支取现金;
⑤不准将单位收的现金以个人名义存入储蓄;
⑥不准保留账外公款(即小金库);
⑦不准发行变相货币;
⑧不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
【如何把账户余额结转至下年】
对于怎样把有余额的账户余额结转下年,实际工作中有以下两种不规范的方法:
(1)将本账户年末余额,以相反的方向记人最后一笔账下的发生额内,例如某账户年末为借方余额,在结账时,将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方,则作相反记录),在摘要栏填明结转下年字样,在借或贷栏内填平字并在余额栏的元位上填列符号,表示账目已经结平。
(2)在本年累计发生额的次行,将年初余额按其同方向记入发生额栏内,并在摘要栏内填明上年结转字样;在次行登记年末余额,如为借方余额,填人贷方发生额栏内,反之记人借方,并在摘要栏填明结转下年字样。同时,在该行的下端加计借、贷各方的总计数,并在该行摘要栏内填列总计两字,在借或贷栏内填平字,在余额栏的元位上填列0符号,以示账目已结平。
正确的方法应该是:年度终了结账时,有余额的账户的余额,直接记入新账余额栏内即可,不需要编制记账凭证,也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方(收方或付方),使本年有余额的账户的余额变为零。因为,既然年末是有余额的账户,余额就应当如实地在账户中加以反映,这样更显得清晰、明了。否则,就混淆了有余额的账户和无余额的账户的区别。对于新的会计年度建账问题,一般说来,总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多,更换新账,重抄一遍工作量较大,因此,可以跨年度使用,不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用。
希望这些知识点对考生有帮助。查字典公务员考研所有老师预祝2016年考生能顺利通过考试,早日金榜题名!
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