投资活动产生的现金流量：
(1)处置固定资产和无形资产收回的现金净额项目，反映小企业处置固定资产和无形资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据库存现金、银行存款、固定资产清理等科目的记录分析填列。
(2)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金项目，反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息。本项目可以根据库存现金、银行存款、短期投资、长期股权投资、长期债券投资等科目的记录分析填列。
(3)取得投资收益收到的现金项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利和利息。本项目可以根据库存现金、银行存款、投资收益等科目的记录分析填列。
(4)购建固定资产和无形资产支付的现金项目，反映小企业购买、建造固定资产和取得无形资产支付的现金。本项目可以根据库存现金、银行存款、固定资产、在建工程、无形资产等科目的记录分析填列。
(5)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等交易费用。本项目可以根据库存现金、银行存款、短期投资、长期债券投资、 长期股权投资等科目的记录分析填列。
筹资活动产生的现金流量：
(1)取得借款收到的现金项目，反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可以根据库存现金、银行存款、短期借款、长期借款等科目的记录分析填列。
(2)吸收投资者投资收到的现金项目，反映小企业收到的投资者投入的现金。本项目可以根据库存现金、银行存款、实收资本等科目的记录分析填列。
(3)偿还借款本息支付的现金项目，反映小企业以现金偿还借款的本金和利息。本项目可以根据库存现金、银行存款、短期借款、长期借款、应付利息等科目的记录分析填列。
(4)分配利润支付的现金项目，反映小企业实际支付的利润。本项目可以根据库存现金、银行存款、应付利润等科目的记录分析填列。
经营活动产生的现金流量：
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金项目，反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。本项目可以根据库存现金、银行存款和主营业务收入科目的发生额分析填列。
(2)收到其他与经营活动有关的现金项目，反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据库存现金和银行存款科目的发生额分析填列。
(3)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金项目，反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金。本项目可以根据库存现金、银行存款、原材料、库存商品等科目的本期发生额分析填列。
(4)支付的职工薪酬项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬项目的本期发生额填列。
(5)支付的税费项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费项目的本期发生额填列。
(6)支付其他与经营活动有关的现金项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。本项目可以库存现金、银行存款等科目发生额分析填列。
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